Pravila i ograničenja odbitka od zdravstvenog osiguranja samozapošljavanja
Zaposleni mogu tražiti zdravstvene troškove kao i odbitke, uključujući premije zdravstvenog osiguranja. Ovakav porezni prihod je bio na bloku za čekanje, dok je Kongres razmišljao o odredbama Zakona o poreskim zakonima i zapošljavanju koji će stupiti na snagu u poreskoj godini 2018. godine.
Na kraju krajeva, odbitak je preživeo, ali zaposleni poreski obveznici moraju staviti na svoje poreske prijave kako bi ih potražili.
Ovo nije uvijek dobar dogovor za sve, posebno zato što TCJA praktično udvostručuje standardne odbitke i poreski obveznici moraju izabrati između stavljanja ili zahtijevanja standardnog odbitka za njihov status podnošenja. Poreski obveznici često nemaju dovoljno obračunatih odbitaka da bi prevazišli standardni odbitak, pa je povoljnije uzeti standardnu odbitku i zaboraviti na izdvajanje medicinskih i troškova osiguranja. Ovo može biti još više slučaj koji ide napred sa povećanim standardnim odbitkom.
Ipak, samozaposleni žele da zadrže odbitak na prvoj strani poreskih prijava, a uopšteno govoreći, ova odbitka je dobar razlog za samozapošljavanje.
Kako tražiti odbitak ako ste samozaposlen
Ako imate prihoda od samozapošljavanja, možete uzeti odbitak za troškove zdravstvenog osiguranja nastale za sebe, vašeg supružnika i vaše zavisnike.
Prihodi za samozapošljavanje prijavljeni su u Prilogu F ako ste poljoprivrednik ili Raspored C za druge poduzetnike. Generalni partneri u partnerstvu i aktivno učestvujući članovi u LLC preduzećima koji se tretiraju kao partneri mogu tražiti odbitak ukoliko imaju bilo kakav prihod samozaposlenih, kao i zaposleni u S-korporacijama koji poseduju 2% ili više akcija korporacije.
Koje su politike podobne?
Ukupni troškovi premije plaćenih za zdravstveno osiguranje, stomatološko osiguranje i osiguranje dugoročne zdravstvene zaštite odbijaju se za politike koje vas pokrivaju, vaš supružnik, vaše zavisne osobe ili odrasla djeca koja nisu stigla do 27. godine od poslednjeg dana poresku godinu. Ako ste samozaposleni i plaćate dodatne premije Medicare, kao što je pokriće Part B, možete takođe odbiti ove premije. Politika može biti u ime vašeg preduzeća ako ne radite pod svojim imenom.
Postoje određena ograničenja
- Ne možete odbiti troškove zdravstvenog osiguranja ako ste vi ili vaš supružnik imali pravo na učešće u zdravstvenom planu za subvencionisanu grupu preko poslodavca. Ovo može biti slučaj ako radite redovnim poslom i imate svoje poslovanje sa strane, ili ako vaš supružnik postane zaposlen i ima pravo na porodičnu pokrivenost u okviru grupnog plana. Ako ona zauzima posao i kvalifikuje se za plan u decembru, na primjer, možda ste platili 12 mjeseci zdravstvenog osiguranja za sebe i vašu porodicu, ali možete odbiti premije od samo jedanaest mjeseci od januara do novembra, jer ste bili kvalifikovani za drugi plan u poslednjem mesecu godine.
- Vaš prihod od samostalne delatnosti se obračunava na Prilogu C ili F i mora biti jednak ili veći od iznosa vašeg odbitka za zdravstveno osiguranje. Na primer, ako je vaše preduzeće zaradilo 12.000 dolara, ali premije koštaju 15.000 dolara, ne možete potraživati cijelu 15.000 dolara. Možete uzeti samo 12.000 dolara. A ako vaše preduzeće izveštava o gubitku, uopšte nemate pravo na odbitak.
- Još uvek možete potraživati troškove zdravstvenog osiguranja kao zdravstveni odbitak u Prilogu A ako stavite po stavku, ali je iznad linije prilagođavanje dohotka za samozaposlene osobe obično povoljnije. Utiče na vaš prilagođeni bruto prihod, detalj na koji zavisi nekoliko drugih poreskih olakšica. Neki krediti se smanjuju ili eliminišu ako je vaš AGI previsok, tako da su više iznad linijskih odbitaka koje imate pravo da potražite, to je bolje.
- Vaši porezi za samozapošljavanje zasnovani su na ukupnom prihodu od vašeg poslovanja umanjen za druge troškove - prihod koji izračunate u Prilogu C - ali ne manje od premija osiguranja. To bi bilo nešto kao dvostruka poreska olakšica. Morate da izračunate svoj prihod nakon poslovnih troškova u Prilogu C, a onda unesite ovaj prihod na vaš obrazac 1040. Odlučivanje o samozaposlenom trošku za zdravstvo se onda oduzima od ove količine dalje na 1040.
Neki drugi saveti za potraživanje odbitka
- Uključite odbitak za zdravstveno osiguranje samozapošljavanja na liniji 29 na obrascu 1040.
- Radni list je naveden u Uputstvu za obrazac 1040 za izračunavanje odbitka, a detaljniji radni list može se naći u publikaciji 535 .
- Koristite radni list P koji se nalazi u publikaciji 974, Premium poreski kredit ako ste stekli osiguranje kroz razmjenu zdravstvenog osiguranja i primili premiju za porez na dodatnu pomoć .