Saznajte o učešću materijala u poslu

IRS je uspostavio materijalno učešće i pravila o gubicima pasivnih aktivnosti da bi vlasnici preduzeća koji ne rade svakodnevno u poslu od profita od poreskih gubitaka. Pogledaćemo kako je materijalno učešće vlasnika preduzeća određeno za poslovnu godinu, a zatim i nemogućnost vlasnika da odbije poslovni gubitak te godine.

Učešće materijala u biznisu

IRS je utvrdio da pojedinac materijalno učestvuje u poslovnim aktivnostima ako on ili ona učestvuju na "redovnoj, kontinuiranoj i suštinskoj osnovi". Ukoliko se utvrdi da učešće pojedinca nije materijalno, on ne može odbiti gubitke u istoj meri kao i vlasnik preduzeća koji materijalno učestvuje u poslu.

Kako je učešće materijala određeno

Učešće u materijalu se određuje svake godine. IRS ima sedam testova za utvrđivanje materijalnog učešća:

1. Poreski obveznik radi tokom radne godine 500 sati ili više tokom aktivnosti.
2. Poreski obveznik izvršava u potpunosti sav rad u aktivnostima.
3. Poreski obveznik radi više od 100 sati tokom aktivnosti tokom godine i niko drugi ne radi više od poreskog obveznika.
4. Aktivnost je značajna aktivnost učešća (SPA), a suma SPA-a u kojima poreski obveznik radi 100-500 sati prelazi 500 sati za godinu dana.
5. Poreski obveznik je materijalno učestvovao u aktivnostima u bilo kojoj od prethodnih 10 godina.
6. Aktivnost je lična uslužna djelatnost, a poreski obveznik je materijalno učestvovao u toj aktivnosti u bilo koje 3 prethodne godine.
7. Na osnovu svih činjenica i okolnosti, poreski obveznik učestvuje u aktivnostima na redovnoj, kontinuiranoj i značajnoj osnovi tokom te godine. Međutim, ovaj test se primjenjuje samo ako poreski obveznik radi najmanje 100 sati u aktivnostima, niko drugi ne radi više sati od poreskog obveznika u djelatnosti, a niko drugi ne primi nadoknadu za upravljanje aktivnošću.

Primer utvrdjivanja učešća materijala

Joe i Sally Cotler su muž i žena koji su članovi (vlasnici) LLC preduzeća . Svaki od njih ima procenat učešća od 50%. Sally radi većinu posla u poslu; Joe nudi komentare i sugestije, a on povremeno pomaže u određivanju stvari.

Ne radi više od 100 sati godišnje, tako da on nema materijalno učešće u poslu.

Zašto je učešće materijala značajno za takse

Utvrđivanje da li učešće vlasnika preduzeća u svakodnevnim aktivnostima poslovanja utiče na poreze vlasnika. Posebno utiču na porez na vlasnike, ako je preduzeće izgubilo u bilo kojoj godini. Posebno, IRS označava gubitke vlasnika preduzeća koji u materijalu ne učestvuju kao "gubici pasivnih aktivnosti".

Ako vlasnik preduzeća materijalno učestvuje u poslu, a posao ima gubitke, vlasnik može uzeti puni iznos njegovih ili njenih gubitaka na osnovu lične poreske prijave. Ako vlasnik nema materijalno učešće i posao ima gubitke, gubici vlasnika ograničeni su na iznos dobiti.

• Primjer: Poslovanje Joe i Sally Cotter-a ima gubitak od 10.000 dolara za godinu. Oni nemaju nikakav prihod osim posla. Njihov operativni ugovor za LLC preduzeće podijeljuje profit i gubitak jednako. Pošto Sally aktivno učestvuje u poslu, ona može odbiti njenu punu uštedu od 5.000 dolara. Ali pošto Joe nije materijalno učestvovao, on ne može odbiti ni jednu od svojih $ 5,000 akcija, jer nije bilo prihoda za nadoknadu gubitka.

• Odricanje odgovornosti: Određivanje "učešća u materijalu" i pasivnih aktivnosti su komplikovane. Ovaj članak i drugi na ovom sajtu nisu namijenjeni davanju poreskih savjeta. Ako mislite da nedostatak materijalnog učešća može biti problem u vašem poslu, proverite kod svog poreskog savjetnika . Ovaj članak IRS-a o gubicima pasivnih aktivnosti uključuje više informacija o ovoj temi.