Dozvoljavanje Vašem preduzeću da nastavi da tretira radnike kao nezavisne izvođače radova
IRS pažljivo prati poslove da bi bili sigurni da ne pogrešno pogrešno klasifikuju radnike kao nezavisne ugovarače umjesto zaposlenih . Nezavisni izvođači radova nemaju porez na zaposlenost i ostali porezi se ne plaćaju za ugovarače koji se plaćaju za zaposlene.
Ako pogrešno tretirate radnike kao nezavisne ugovarače i IRS utvrđuje da su oni zaposleni, to bi moglo da košta vašu poslovnu novčanu kaznu i kazne za plaćanje poreza na zaposlenost .
Postoji jedan izuzetak od ovog pravila. Vaše preduzeće može biti u stanju da ispuni posebne zahteve kako bi izbeglo klasifikaciju radnika kao zaposlenika i plaćanje poreza na zarade na svoje plate. Ovo olakšanje govori u odeljku 530 Zakona o unutrašnjim prihodima.
Odeljak 530 olakšica je primer sigurne odredbe po nekim saveznim zakonima. Provjera sigurnog luka omogućava zaštitu od odgovornosti ili isplate ako lice ili preduzeće mogu pokazati napor dobre volje da se pridržava zakona. Obično to znači usaglašenost sa posebnim zahtevima.
Šta se dešava ako poslodavac ne ispravno klasifikuje radnike
Recimo da kompanija C ima neke radnike da smatraju nezavisnim ugovaračima. Već dvije godine kompanija nije zadržala savezne poreze na dohodak od ovih radnika i nije odbila porez FICA (za socijalno osiguranje i Medicare) od plaćanja ovim ljudima.
IRS je došao u kompaniju i utvrdio da se radnici trebaju tretirati kao zaposleni. Pošto se za taj dvogodišnji period ne zadržava porez na FICA, kompanija bi mogla biti odgovorna za te uplate, plus kazne i kazne.
Kako funkcioniše Odjeljak 530
Odeljak 530 Kodeksa o unutrašnjim prihodima (PDF) govori o "Kontroverzi koji uključuju da li su pojedinci zaposleni u cilju poreza na zarade". Odredbe odeljka 530 dozvoljavaju preduzećima da izbjegavaju plaćanje poreza na zaposlenost ako je posao tretirao radnike kao nezavisne ugovarače, ali IRS kaže da su zaposleni.
Odjeljak 530 je uspostavio sigurnu luku za poslodavce. To znači da preduzeće ne može biti odgovorno za poreze na zaposlenje, kao u prethodnom primeru. Ako se pokaže da je preduzeće imalo razumnu osnovu za tretiranje radnika kao nezavisnih ugovarača, porezi, novčane kazne i kazne se mogu odustati.
Odeljak 530
Odeljak 530 Zahtevi za olakšanje (PDF) navode tri zahtjeva za dobijanje izuzeća od sigurnog luka. Sva tri moraju biti prisutna:
1. Razumljiva osnova. Vaše preduzeće mora imati razumnu osnovu za nepoštovanje radnika kao zaposlenika. Ova razumna osnova može se utvrditi:
- Srodni sudski slučaj ili presuda od strane IRS.
- Prethodna revizija IRS koja uključuje ispitivanje poreza na zaposlenost u vreme kada ste slične radnike tretirali kao nezavisne ugovarače i koji nisu doveli do reklasifikacije ovih radnika IRS.
- Možete pokazati da je značajan segment vaše industrije tretirao slične radnike kao nezavisne ugovarače,
- Oslanjali ste se na neku drugu razumnu osnovu, na primer savet poslovnog advokata ili računovođa koji su znali činjenice o vašem poslu.
Materijalna konzistencija. Pored toga, vi i svi prethodni poslodavci moraju da tretiraju radnike i slične radnike SAMO kao nezavisne ugovarače.
Ako ste slične radnike tretirali kao zaposlene, ovo olakšanje nije dostupno.
Konzistencija izveštavanja. Na kraju, vaše preduzeće je u svakom trenutku moralo da podnese sve savezne poreske prijave u skladu sa vašim tretmanom radnika kao nezavisnih izvođača radova, a ne zaposlenih. Ovaj tretman bi uključio davanje radnika Formu 1099-MISC kao godišnje sažetke o plaćama, a ne u bilo kom trenutku W-2s. (Pročitajte više o razlici između Obrasca 1099-MISC i Obrasca W-2 ). Relief nije dostupan za bilo koju godinu i za radnike za koje niste podneli zahtevane informacije.
Primjer
Da bi nastavili gornji primer, Kompanija C:
- Može pokazati da je tretiranje radnika kao nezavisnih ugovarača industrijski standard (razumna osnova)
- Obradili su sve slične radnike kao nezavisne ugovarače (materijalno konzistentnost), i
- Konzistentno je pripremio 1099-MISC formi svake godine za sve radnike u ovom slučaju (Konzistentnost izveštavanja).
Još jedna mogućnost za određivanje statusa radnika
Ako niste sigurni da li ste tačno radili radnike kao nezavisni izvođači radova, možete pitati IRS za određivanje. Koristite IRS obrazac SS-8 da zatražite određivanje od IRS-a. Obrazac vas vodi kroz niz pitanja o vašem odnosu sa radnicima. IRS razmatra situaciju i donosi odlučnost. IRS kaže da SS-8 pregled nije povezan sa procenom Sekcije 530; ovo su dva odvojena procesa.