Objašnjena je fiskalna godina i poreska godina
Svako poslovanje ima fiskalnu godinu. Fiskalna godina kompanije je finansijska godina; to je svaki dvanaestomesečni period koji kompanija koristi za računovodstvene svrhe. Fiskalna godina se izražava navođenjem datuma na kraju godine. Kraj fiskalne godine može biti kraj bilo kog kvartala - 31. marta, 30. juna, 30. septembra ili 31. decembra.
Kako bi se zbunilo pitanje, IRS kaže da je fiskalna godina "12 uzastopnih mjeseci koji se završavaju poslednjeg dana bilo kog meseca osim 31. decembra". IRS razlikuje "fiskalnu godinu" od "poreske godine", navodeći da poreska godina može biti ili fiskalna godina ili kalendarska godina.
Kakva je razlika između fiskalne godine i poreske godine?
Poreska godina označava godinu koju je IRS koristio za poreske svrhe. IRS kaže,
"Poreska godina" je godišnji obračunski period za vođenje evidencije i prijava prihoda i rashoda.
Za potrebe poreske godine, IRS kaže da možete koristiti bilo koja od ove dve godine kao svoju poresku godinu poslovanja:
- Kalendarska godina - od 1. januara do 31. decembra, ili
- Fiskalna godina vaše kompanije. Ako se vaša fiskalna godina završi 31. decembra, stvarno koristite kalendarsku godinu kao svoju poresku godinu poslovanja.
Razmislite na ovaj način:
- Poslovna fiskalna godina je interna ; na kraju vaše fiskalne godine, svojim akcionarima izvještavate o poslovnoj finansijskoj situaciji - ili samo za sebe.
- Vaša poreska godina poslovanja je vanjska ; to je dvanaestomesečni period koji izveštavate IRS za poreske svrhe.
Poslovna fiskalna godina je gotovo uvek vaša poreska godina, ali to ne mora biti. Korporacija s krajnjim fiskalnim marta 31. marta takođe može podneti porez na dobit pravnih lica, stupiti na snagu 31. marta.
Zašto je fiskalna godina moje kompanije važna?
To zavisi od vrste posla koji posedujete. Ako imate sezonski poslovi koji imaju visoke i niske cijene u prodaji i aktivnostima, možete odlučiti da želite da vaša poslovna fiskalna godina bude kraj četvrtine nakon završetka aktivnosti. Ovo vam olakšava vidjeti kako je vaše preduzeće učinilo godinu dana.
Na primer, maloprodajni biznis koji sve svoje prodaje prodaje tokom praznika možda želi da završi 31. decembra.
Kako se koristi fiskalna godina moje kompanije?
Vaša fiskalna godina se prvenstveno koristi za poreske svrhe. IRS ima poseban naziv pod nazivom "poreski obveznici u fiskalnoj godini". Ova vrsta poreskih registara se vrši na fiskalnoj godini, a ne na osnovu kalendarske godine. Partnerstva, korporacije i S korporacije mogu imati kraj fiskalnog perioda koji se razlikuje od kraja kalendarske godine.
Kraj fiskalne godine se takođe koristi za određivanje datuma podnošenja prijava i rokova za produženje.
Da li moram imati određenu fiskalnu godinu, po zakonu?
Vaše preduzeće može imati bilo koju fiskalnu godinu koju želite, u zavisnosti od vrste vašeg poslovanja (pogledajte dole). Ali gotovo je nemoguće imati NO fiskalnu godinu jer će IRS tražiti ovaj datum.
IRS ima neke uslove za poreske godine. Preduzeće oporezovano kao samostalni poduzetnik (koji upisuje porez na dobitak na Prilogu C ), mora koristiti 31. decembra kao poslovnu poresku godinu. S obzirom na to da se LLC preduzeće sa jednim članom oporezuje kao samostalno vlasništvo, one takođe moraju koristiti poslovnu fiskalnu godinu od 31. decembra.
Generalno, svako može usvojiti kalendarsku godinu kao svoju poresku godinu. Međutim, ukoliko se primjenjuje bilo koje od sljedećeg, morate usvojiti kalendarsku godinu:
Ne čuvate knjige ili zapise;
Nemate godišnji obračunski period;
Vaša trenutna poreska godina se ne kvalifikuje kao fiskalna godina; ili
Potrebno je da koristite kalendarsku godinu odredbom Kodeksa unutrašnjih prihoda ili poreskih propisa.
Koji je najbolji datum za kraj moje fiskalne godine?
Datumi fiskalnog perioda su postavljeni koristeći dva kriterijuma:
- Tip poslovanja. Jedinstveni poduzetnik ili preduzeće koje se oporezuje kao samostalni poduzetnik (na primjer, jednočlano LLC preduzeće ) mora koristiti fiskalnu godinu na dan 31. decembra da odgovori kraju lične poreske godine.
- Poslovni ciklus. Ako se vaše preduzeće ne oporezuje kao samostalni posjednik, možete izabrati kraj bilo koje četvrtine za kraj vaše fiskalne godine. Većina kompanija zasniva svoju fiskalnu godinu na poslovnom ciklusu za svoju industriju, birajući kraj najprodavanijih vremena za kraj svoje fiskalne godine.
Kompanije koje većinom posluju u letnjem periodu mogu izabrati završetak 30. septembra. Ako vaše preduzeće radi sa američkom vladom, možete izabrati kraj 30. septembra kako bi se podudarala sa krajem godine. Ako vaše poslovanje većinu prodaje proda tokom praznika, možete izabrati 31. decembar.
Kako promijeniti fiskalnu godinu moje kompanije?
Budući da je fiskalna godina interna stvar, vaše preduzeće može napraviti promjene u fiskalnoj godini u skladu sa vašim podzakonskim aktima, bilo kojim partnerstvom ili LLC ugovorom, ili drugim sredstvima (konsultujte svog pravnog savetnika).
Da li moram da prijavim svoju fiskalnu godinu za IRS?
Ne, ali morate da pustite IRS-u da znaju koja poreska godina koristite. IRS kaže: "Osim ako imate potrebnu poresku godinu (na primer, samostalni preduzetnici), usvojite poresku godinu tako što ćete podneti prvi porez na dobit koristeći tu poresku godinu."
Ako promenite fiskalnu godinu, morate promijeniti svoju poresku godinu. Ako želite da promenite poresku godinu, morate imati odobrenje IRS-a. File Form 1128 - Aplikacija za usvajanje, promjenu ili zadržavanje poreske godine .