Stanovanje za zaposlene koji rade u inostranstvu
Stanovanje za zaposlene: odbijeno za vaše poslovanje?
Ako platite za stanovanje za zaposlene, ovaj trošak se obično smatra porezom koji se odbije kao poslodavac kao poslovni trošak .
To znači, možete uključiti ove troškove na poresku prijavu za preduzeće ako možete pokazati da su direktno povezani.
Stambeno zbrinjavanje: da se oporezuju vašim zaposlenima?
Beneficije zaposlenih skoro uvek oporezuju zaposlenog, jer su deo prihoda zaposlenog. Za neke beneficije, međutim, postoje neki načini da se naknada ne može oporezivati (IRS ih poziva "isključene").
Beneficije za stambeno zbrinjavanje mogu se isključiti ako su ispunjena ova tri uslova (svi oni):
1. Stambeni objekat se pruža u poslovnom prostoru poslodavca. Za radnika u domaćinstvu vaš dom bi bio radni prostor.
2. Kućište je obezbeđeno za pogodnost poslodavca. Morate imati "znatan poslovni razlog" za davanje stambenog zida, a ne samo kao način da se zaposlenom doda dodatna zarada.
I
3. Zaposleni mora prihvatiti stanovanje kao uslov zapošljavanja. Uslov za zapošljavanje, takođe nazvan i uslovi zapošljavanja, je nešto što se zaposleni i poslodavac slažu na početku zapošljavanja.
Obe strane se slažu da se pridržavaju ovih uslova. U ovom slučaju morate od zaposlenih tražiti da žive na poslovnoj imovini kako bi mogli "pravilno obavljati svoje dužnosti". Ovaj uslov se može odnositi na zaposlenog koji mora biti u prostorijama u svakom trenutku ili kada je vaša nekretnina na udaljenoj lokaciji.
Neki primjeri stanovanja koji ispunjavaju kriterijume i koji se ne oporezuju zaposlenom:
- Zaposleni u ribolovu koji žive na brodu koji je pružila kompanija
- Zaposleni u građevinarstvu koji radi na udaljenoj lokaciji bez drugih stanova
- Dječija diva koja se mora brinuti za djecu u svim satima
Primer stanovanja koji se oporezuje je ako zaposlenom date mesto za boravak ili pružanje stambenog dodatka jer imaju dugu putnu pomoć. To nije uslov zaposlenosti. Uslov za traženje zaposlenja znači da zaposleni ne može raditi svoj posao bez boravka na svojoj imovini.
Stanovanje i obroci
Ako obroci nisu na raspolaganju zaposlenima koji žive na vašoj imovini, obroci za zaposlene koji su namješteni na vašu poslovnu imovinu i koji su za vašu pogodnost također su isključeni iz poreza. Ima smisla da ako ponudite stanovanje na ovoj osnovi, morate i da daju svoje radnike.
Ograničenja u vezi sa stambenim pogodnostima
Pored tri gore navedena kriterijuma, postoje i neki drugi razlozi zbog kojih plaćanja za stanovanje zaposlenih mogu biti oporezivana zaposlenima.
- Stambeno zbrinjavanje zaposlenih ne može biti uključeno u plan za beneficiju kafića.
- Ako plaćate zaposlenima stambeni dodatak ili dozvolite zaposleniku da uzme dodatnu platu umesto da im obezbedi stanovanje, smatra se oporezivim, čak i ako je stambeno naselje jedna od opcija.
- Stanovanje kao deo naknade za obrazovanje smatra se oporezivim zaposlenom.
Šta je o stambenom domaćinstvu u inostranstvu?
Isti zahtevi moraju biti ispunjeni za zaposlene koji rade u inostranstvu . Vrijednost stambenog objekta mora biti (a) na vašoj lokaciji poslovanja, (b) u svrhu vaše kompanije, i (c) zaposleni mora prihvatiti stanovanje kao uslov zapošljavanja.
Ispunjavanje kvalifikacija
IRS razmatra svaku od ovih situacija od slučaja do slučaja. U svakom slučaju, tri faktora se preispitaju i IRS propisuje da je stambena korist ili da nije oporeziva zaposlenom.
Kako da pokažem vrednost stambene naknade zaposlenog?
Ako stambena pomoć ne ispunjava gorenavedene kriterijume, onda ona mora biti uključena u prihod zaposlenih za poresko izveštavanje. Morate uključiti ovu vrijednost na godišnji obrazac W-2 zaposlenog u Okviru 1.
Koristite tržišnu vrijednost troškova kako biste odredili iznos.
Svaki iznos koji zaposlenik plaća za iznajmljivanje ili trošak stambenog objekta se oduzima od iznosa W-2. Ova korist podleže porezima na dohodak i porezima FICA (Social Security and Medicare) i mora biti uključena u W-2 u okviru 3 (Plate za socijalnu sigurnost) i Box 5 (Medicare Wages). Ako ne uključite iznos za ovu korist na platu zaposlenog, obavezno doznačite zaposleniku da zna vrednost, tako da on ili ona mogu da planiraju ovaj dodatni porez u poreskom vremenu.
Za više informacija:
IRS diskutuje o smeštaju radnika u nekoliko publikacija:
- Publikacija 15-B: Poreski vodič poslodavca za prednosti bonusa
- Publikacija 525: Oporezivi i nenaksimalni prihodi