Važna napomena: IRS jasno stavlja do znanja da ako koristite uslugu platnog spiska ili nekog drugog da izvršite svoj posao na platnom spisku, uključujući i izveštaje i depozite, to vam ne oslobađa kao poslodavca odgovornosti da vidite da su poreske prijave podnesene blagovremeno i da su svi porezi plaćeni ispravno i na vreme.
Koji porez na zarade treba platiti?
Federalni i državni porez na platu uključuju:
- Federalni i državni porez na dohodak koji se mora oduzeti od plate zaposlenog i isplaćivati IRS (savezni porez na dobit) i države (porez na državni prihod) kako to propisuje zakon.
- Porez FICA (porezi na socijalno osiguranje i porez na dohodak fizičkih lica ) zadržani su od plata za zaposlene i usklađeni sa poslodavcima. Porez FICA mora se platiti bilo poludesetno ili mesečno, u zavisnosti od veličine vašeg platnog spiska, i izvještavati kvartalno na obrazcu 941 .
- Federalni porez na nezaposlenost koji se plaća na osnovu bruto plate svih zaposlenih. Ovi porezi plaćaju se kvartalno ili godišnje i prijavljuju se na Obrazcu 940.
- Državni porez na nezaposlenost , sakupljen, prijavljen i plaćen prema državnim zakonima.
Ostale obaveze za porez na plate, uključujući godišnje izveštaje o platama i porezu za zaposlene na Obrascu W-2 i ugovornim radnicima na Obrazcu 1099 .
Kazna za povraćaj povjerilačkog fonda
Kazna za povraćaj povjerilačkog fonda je kazna nametnuta preduzećima koja prikupljaju novac, rade za taj novac i plaćaju taj novac oporezivim entitetima.
Porez na promet je porez TFRP, kao i porezi na plate. TFRP može nametnuti IRS za:
- Namerno neplaćanje poreza,
- Namerno neispunjavanje i plaćanje poreza, ili
- Namerni pokušaj na bilo koji način da izbjegne ili porazi porez ili njegovu isplatu.
Zabeležite upotrebu termina "namerno", koju IRS definiše kao "namerno, namjerno, dobrovoljno i znanje, pošto se razlikuje od slučajnog.
"Namernost" je stav odgovorne osobe koja, uz slobodnu volju ili izbor, namjerno zanemaruje zakon ili je očigledno ravnodušna prema njegovim zahtjevima. "U nekim slučajevima, bezobzirno zanemarivanje očiglednih činjenica dovoljno će pokazati volju.
Lična odgovornost za poreze na zarade
Vi kao odgovorna strana za vašu kompaniju možete smatrati lično odgovornim za namjerno nepoštovanje poreza za plate i poreza na zarade ili za plaćanje zadržanih poreza na dohodak i drugih poreza na zarade federalnim i državnim organima.
Koje su kazne?
Kazne su komplikovane; ova lista je kratka i opšta. Za više detalja o kaznama, pogledajte IRS Publication 15: Poreski vodič poslodavca . Ove kazne su za porez na formu 941 (zadržavanje i porez na FICA), ali se mogu primeniti i na druge slične oblike.
Nedostatak podnošenja zahtjeva za Obrazac 941 i slične forme: 2% kasnije do 1-5 dana, 5% zakašnjenja 6-15 dana, 10% više od 16 dana kasne ili u roku od 10 dana od prvog obavještenja od IRS, maksimalno 15%.
Naknada za povraćaj poverilačkog fonda za neplaćanje poreza na zarade poreza na teret odgovorne stranke. IRS kaže: "Ako prihod, socijalno osiguranje ili porez na Medicare koji se mora zadržati ne zadržavaju ili nisu plaćeni, vi [kao odgovorna strana] mogu biti lično odgovorni za kaznu povraćaja poverilnog fonda."
Zapamtite, TFRP je 100% neplaćenog poreza (prihod, socijalna sigurnost i Medicare). Pored penala, kamata se naplaćuje od datuma dospeća.
Šta ako napravim depozit kasni? Kako se primenjuju depoziti?
Depoziti se primjenjuju na najnoviju odgovornost. Recimo, od vas se traži da napravite depozit od 1500 dolara svakog meseca. Ne pravite depozit od 15. marta, ali napravite depozit od 2000 dolara 15. aprila da biste uhvatili. $ 1500 se primjenjuje na 15. april i $ 500 do 15. marta. Možda ćete procijeniti kaznu za $ 1000 ne deponovanih za 15. mart.
Ostale vrste kazni koje se odnose na plate
- Čak i ako možete dokazati da ste propustili da platite ili prijavite porez nije "namerno" i izbjegavate plaćanje kazne za povraćaj poverilačkog fonda, i dalje možete da se suočite sa kaznama za kašnjenja.
- Takođe možete biti kažnjeni zbog neplaćenih poreza na zarade ako ste pogrešno klasifikovali radnike kao nezavisne ugovarače umesto kao zaposlene .
- Ako ne pripremite obrazac W-2 za zaposlene i obezbedite ih do kraja (krajem januara, za prethodnu godinu), možete podneti kaznu od 50 USD za svaku izjavu koja bi trebala biti poslata ili koja je bila pogrešno pripremljena.