Kao novi vlasnik preduzeća, verovatno ćete morati da uložite novac u svoje poslovanje od ličnih ušteda. Čak i ako vam ne treba bankarski kredit , biće vam potrebno što se zove "infuzija kapitala" ili kapitalni doprinos za pokretanje posla.
Čak i ako možete dobiti novac od prijatelja ili porodice ili od zajmodavca, moraćete da stavite neki svoj novac u posao.
Ako se pridružite partnerstvu, obično je potreban kapitalni doprinos. Posuditelj će želeti da vidi da imate neki od svojih kolaterala (neki od vaših ličnih novca) kao ulog u poslu.
Ali da li bi taj novac bio kredit za vaše poslovanje ili investicija? Postoje poreske implikacije za svaku situaciju.
Izrada kredita vašem poslu
Ako želite da pozajmite novac svom preduzeću, trebalo bi da vaš advokat sastavi papire da definiše uslove kredita, uključujući otplatu i posledice za neplaćanje kredita. Treba da bude jasno da je kredit obavezujuća obaveza od strane kompanije. Kao što se navodi u nedavnom slučaju Poreznog suda , odsustvo takvih papirologija negira kredit i uzroke
Za poreske svrhe, kredit od vas do vašeg poslovanja je transakcija "dužine oružja" , koja se tretira kao bilo koji drugi dug. Kamata na dug se odbija od korporacije i oporezuje se lično kao prihod.
Direktor ne može odbiti poslovanje osim ako ne koristi sredstva za kupovinu osnovnih sredstava (koja se kvalifikuju za odbitke amortizacije ). Vraćanje glavnice na zajam vam se ne oporezuje, pošto je kredit bio naknadni porez.
Ulaganje u vaše poslovanje
Druga opcija za stavljanje novca u vaše poslovanje je ulaganje novca.
U ovom slučaju, sredstva prelaze na vlasnički račun vlasnika (za samostalnog vlasnika ili partnerstva) ili u zadržanu zaradu (za korporaciju). Ako povučete svoj doprinos, ne postoji poreska posljedica za vas. Ako povučete dodatni novac u vidu bonusa, dividendi ili izvlačenja, bićete oporezovani na ove iznose. Za ovu investiciju nema porezne posledice, osim u korišćenju sredstava za kupovinu amortizujuće imovine .
10 Faktori koji treba uzeti u obzir prilikom doprinosa vašem poslu
U slučaju za poreski sud u 2011. godini ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ), Sud je navedio 10 faktora koji su razmatrali u razmatranju da li je vlasnički doprinos dug ili kapital:
- Etikete na dokumentima. To jest, da li je dokument naveden kao kredit ili investicija?
- Datum zrelosti. Prisustvo datuma dospeća snažno ukazuje na kredit.
- Izvor plaćanja. Da li se uplata vrši u vidu dividende ili isplate na kredit?
- Pravo (pretpostavljenog) zajma da izvrši plaćanje. To treba navesti u dokumentima o zajmu. Ovaj jezik ne bi bio prisutan u akciji.
- Kreditor ima pravo da učestvuje u menadžmentu. Obično akcionari ne učestvuju u menadžmentu kao kvalifikacijama za kupovinu akcija.
- Kreditor ima pravo na prikupljanje u poređenju sa redovnim korporativnim poveriocima. Ovaj jezik bi bio prisutan u dokumentima i ima veze sa politikom sakupljanja i stečajnom kompanijom.
- Namera stranaka. Prisustvo dokumenta pomaže u ovom delu.
- Adekvatnost kapitalizacije (pretpostavljene) dužnika / preduzeća. Drugim riječima, da li je to razumni iznos?
- Da li akcionarski avansi korporaciji imaju isti procenat kao vlasništvo nad imovinom u korporaciji
- Isplata kamate od " dividendnog novca " i
- Sposobnost zajmoprimca (kompanije) da dobije kredite od spoljnih zajmodavaca.
U svakom slučaju, važno je da odredite svoj doprinos ili kao zajam (uz zahtevane papire) ili kapitalne investicije , tako da su poreske implikacije transakcije jasne i izbegavate probleme sa IRS-om.
Kredit vs. invest: rizici u poređenju
Svaka od ovih odluka nosi rizik. Ako pozajmljujete novac preduzeću i posao objavljuje stečaj, postajete poverilac. U zavisnosti od toga da li je zajam osiguran ili neosiguran (sa obezbeđenjem), možete ili nećete moći da vratite svoj novac iz likvidacije. Ako t
Sa druge strane, u slučaju stečaja investicija vlasnika je u potpunosti ugrožena i postoji malo ili nikakvo mogućnost vraćanja tih sredstava za vas.
Odricanje odgovornosti: Informacije u ovom članku imaju za cilj da budu opšte i nisu poreski i pravni saveti. Pre nego što odlučite da li da pozajmite novac vašem preduzeću ili investirate u zalihama, razgovarajte sa svojim poreskim advokatom ili finansijskim savetnikom.