Definisani i objašnjeni kapitalni troškovi

Šta su kapitalni troškovi?

Preduzeća ulažu novac u nekoliko vrsta investicija. Biznis može kupiti ili izgraditi novu zgradu, ili može kupiti novu kompjutersku opremu ili unaprediti mašineriju i druge tehnologije kako bi preduzeće postalo produktivnije. Biznis može kupiti i vozila za prodavce, rukovodioce ili za prevoz proizvoda ili pružanje usluga.

Sve ove investicije su u kapitalnoj imovini , a troškovi su godišnji troškovi nabavke ove imovine.

Kapitalni troškovi ili rashodi su plaćanja od strane preduzeća da bi se stečile ili poboljšale dugoročna osnovna sredstva, kao što su zgrade i oprema. Kapitalni troškovi su značajne kupovine koje preduzeće čini investicijom.

Da bi ovaj koncept objasnio na različit način, kupovina kapitalne imovine dodaje se vrijednosti posla. Vrijednost imovine povećava neto vrijednost vlasnika, ali trošak plaćanja za sredstvo povećava odgovornost vlasnika.

Imovina gubi vrijednost tokom vremena, smanjivši vrijednost poslovanja. Ovaj gubitak u vrednosti je amortizacija.

Troškovi ovih kapitalnih troškova se amortizuju (izraz koji se koristi "kapitalizovan") u vremenskom periodu jednakom onom što se zove "korisni vijek" tog poslovnog sredstva. Na primer, kancelarijska oprema kupljena za 10.000 dolara može se amortizirati tokom 5 godina, a 2000 dolara uzima se kao kapitalni trošak svake godine. (Postoje neki načini da ubrzate amortizaciju da biste ranije dobili poresku korist od troškova. Razgovarajte sa svojim poreskim profesionalcem o ovome.)

Neki računovodstveni stručnjaci uključuju i nematerijalna sredstva (poput patenata, zaštitnih znakova i autorskih prava) u kategoriju kapitalnih troškova. Ova aktiva se amortizuje, proces koji je sličan amortizaciji.

Da li su troškovi održavanja kapitalizovani?

Troškovi održavanja kapitalne imovine, kao deo opreme, u radnom redu iu trenutnom stanju se ne smatraju kapitalnim troškovima ili troškovima.

To su obični poslovni troškovi. operativni troškovi. Ali troškovi popravke komade opreme za poboljšanje njenog stanja doprinose njegovoj vrednosti, tako da je to kapitalni trošak. Kao što možete videti, teško je odrediti operativne troškove u odnosu na kapitalne troškove, i trebali biste dobiti vašeg poreskog profesionalca koji je uključen u ovaj.

Kupovina zemljišta

Imajte na umu da iako je zemlja kapitalni trošak, ne smanjuje se u vrijednosti i smatra se da ima neograničenu vrijednost, tako da se ne amortizuje.

Šta su operativni troškovi?

Nasuprot kapitalnih troškova su operativni troškovi. Kapitalni troškovi se ne koriste za svakodnevne operativne troškove poslovanja, kao što su rent, komunalne usluge i osiguranje.

Drugi način razmatranja kapitalnih troškova je taj što se koriste za kupovinu i poboljšanje imovine koja ima vijek trajanja više od jedne godine.

Na primjer, ako kupujete kancelarijski materijal za svoje poslovanje, ta kupovina je operativni trošak jer kancelarijski materijal obično ne traje više od jedne godine (iako možete imati dugo vrijeme te kutije spajalica). S druge strane, ako kupujete kancelarijski nameštaj, očekuje se da će trajati duže od godinu dana, tako da kupujete fiksno sredstvo , a ta kupovina se smatra kapitalnim troškom .

Kapitalni troškovi i porezi

Preduzeće obično više voli da uzima poreske olakšice za kupovinu poslovnih sredstava trenutno, umesto da ih šire tokom vremena. Ali IRS ima stroga pravila o tome koji troškovi mogu biti odmah isplaćeni.

Na primer, troškovi startovanja poboljšavaju vrednost poslovanja, iako se potroše na početku. IRS dozvoljava da se samo jedna ograničena cena startupa troši u prvoj godini. Stanje tih troškova mora biti amortizovano (slično amortizaciji). Pročitajte više o troškovima pokretanja i porezima.

U poreske svrhe , kapitalni izdaci se obično amortizuju, ali prema članu 179 Kodeksa IRS, pod određenim okolnostima, neki kapitalni izdaci mogu se smatrati tekućim operativnim troškovima.

Novo zakonodavstvo (2015) dopušta bogatijim amortizacijama za preduzeća za kupovinu osnovnih sredstava.

Pročitajte ovaj članak o PATH aktu iz 2015 da biste vidjeli detalje o amortizaciji premije i odbitku člana 179.

Prodaja kapitalnih sredstava rezultira kapitalnim dobitkom ili gubitkom, u zavisnosti od osnovne vrijednosti imovine i njegove prodajne cijene. Kapitalni dobici i gubici se oporezuju po različitoj stopi od operativnog prihoda.