Podrška zaposlenih je dobra ideja kako za zaposlene, tako i za poslodavce
CRA (Canada Revenue Agency) Poreska pravila za poklone zaposlenih
Opšta pravila CRA-a su da se sve poklone zaposlenima smatraju poreznim prihodima od strane Kanadske agencije za prihode, osim sljedećih izuzetaka:
- Zaposleni mogu dobiti do 500 dolara (u fer tržišnoj vrijednosti) bezgotovinskih poklona za godinu dana.
- Zaposleni mogu primiti bezgotovinski poklon u vidu dugogodišnjeg servisa vrijednog manje od 500 dolara jednom na pet godina .
- Stranke koje pružaju poslodavcima ili društvene događaje u kojima je cena 100 USD po osobi ili manje.
- Obroci ili druge usluge ugostiteljstva na funkcijama vezanim za rad, kao što su sastanci, obuke i sl.
- Dostupne stvari kao što su kava / čaj, grickalice, šolje, majice, šeširi itd.
Godišnja i dugogodišnja priznanja se smatraju posebnim, što se obe mogu primiti iste godine.
Bilo šta iznad iznosa od 500 dolara u oba slučaja smatra se oporezivom pogodbom, za koju poslodavac može da izvrši umanjenje izvornih sredstava (za potpunu listu oporezivih naknada i odbitaka izvora vidi grafikon CRA-a za naknade i naknade).
Dve dobre stvari vezane za ovu politiku poreza na dohodak zaposlenih:
- Ne postoji ograničenje koliko poklona zaposlenik prima u toku određene godine;
- Mali pokloni se ne računaju. Šunke, čokolade, plakete itd nisu uključene u limit od 500 dolara.
Međutim, postoje određena ograničenja. Ako želite da koristite poklone zaposlenima kao poreske olakšice u Kanadi, morate:
1) Pazite šta dajete kao poslodavac. Stavke kao što su darilni certifikati ili akcije koje se lako konvertuju u gotovinu, smatraće se kao oporezive koristi zaposlenima od Kanadske agencije za prihode (CRA), kao i nagrade i bonuse vezane za performansu.
Ovo uključuje:
- Poklon kartice / sertifikati.
- Nagrade koje uključuju obroke ili smeštaj za poslodavce. Na primjer, kao bonus poslate zaposlenog i njegovu porodicu na putovanje u Disneyland.
- Gotovinske ili bezgotovinske nagrade proizvođača dati prodavcima koji se prenose na zaposlene.
- Tačke za putovanje, smještaj i druge nagrade.
- Pokloni koje proizvođači daju zaposlenima u dilerima.
2) Uverite se da se pokloni za zaposlene daju iz "pravih razloga". Pravila kanadske agencije za prihode za poklone i nagrade kažu da:
"Poklon mora biti za posebnu priliku, kao što je vjerski praznik, rođendan, vjenčanje ili rođenje djeteta ... Ako svojim zaposlenom daju bezgotovinski poklon ili nagradu iz bilo kojeg drugog razloga, ova politika se ne primjenjuje i morate uključiti fer tržišnu vrijednost poklona ili nagrade u prihodu zaposlenog. "
Međutim, poreska olakšica je poreska olakšica, a dok god ostanete u ograničenjima, ova kanadska politika poreza na dohodak zaposlenih na poklone zaposlenima može učiniti da računanje tih T4 slipova bude lakše i obezbedi dobar poreski odbitak za vaše poslovanje .
Opcije zaliha za poslodavce
Za poslodavce je prilično uobičajeno da se zaposlenima obezbede opcije za kupovinu, planove otkupa akcija ili bonuse u obliku zaliha u preduzeću zaposlenima u korist.
Obično se posmatra kao dobitna pobjeda, jer su zaposleni motivisani da nastupaju na najvišem nivou kada imaju direktno finansijsko interesovanje za preduzeće. Opcije ili deljenje poklona / kupovine omogućavaju zaposlenima da steknu stawe u kompaniji na manje od fer tržišne vrednosti s ciljem da ih prodaju u nekom budućem roku za dobit.
Stedionica kompanije koja je stečena na ovaj način se smatra oporezivom korist od Kanadske agencije za prihode; međutim, ukoliko je kompanija Kanadska kontrolisana privatna korporacija , naknada se ne izjašnjava sve dok se opcije ne koriste ili se ne prodaju ili prodaju.
Na primjer, kao bonus za superiorne performanse dajte svom najboljem prodavcu mogućnost kupovine 1000 akcija kompanije po $ 5 po akciji. Nekoliko godina kasnije prodavac koristi opciju kupovine akcija od 5 dolara po akciji, ali akcije sada vrede 10 dolara po dionici.
U ovom slučaju prodavac je zarađivao 5000 dolara za procenat učešća i mora prijaviti 5000 dolara kao prihod od zaposlenja. Poslodavac će morati da zabeleži 5000 dolara kao oporezivu naknadu na T4 klipu zaposlenog za godinu u kojoj je opcija izvršena.
Ako se dionice daju zaposlenom direktno ili diskontiraju putem plana kupovine akcija, primenjuju se i oporezive naknade. Ovo se može odložiti dok se akcije ne prodaju i ako se akcije drže najmanje dvije godine, zaposlenik može zatražiti 50% odbitku u korist.
Naknade za radnike i nadoknade
Takođe možete osigurati zaposlenog sa bespovratnim naknadama i nadoknadama, kao što su:
- Poslovna upotreba vozila - poslodavac može nadoknaditi zaposlenog za korištenje vlastitog vozila u poslovne svrhe, pod uslovom da pratite CRA-ove smjernice za kilometarsku dozvolu. Nepomučne stope po kilometru smatraće se oporeziva korist.
- Isplate za putne troškove (kao što su jela) za aktivnosti koje se vode u ime preduzeća. Zaposleni mora pratiti troškove i poslati poslodavcu izveštaj o troškovima (sa primanja). Poslodavac može zaposlenom dati unapred troškove.
Vidi takođe:
Kanadski porez na dohodak i vaš mali biznis
Najveći deo poreskih odbitaka za kanadske mala preduzeća