Šta biste trebali uključiti u operativni budžet vašeg poslovanja
Operativni budžet je jedan od dva dela glavnog budžeta . Svrha operativnog budžeta je da opiše aktivnosti koje generišu prihode kompanije kao što su prodaja , proizvodnja i inventar gotovih proizvoda. Krajnji zaključak operativnog budžeta je pro forma bilans uspeha i marža operativne dobiti. Marža operativne dobiti nije ista kao neto dobit , koju ne možete izračunati dok ne pripremite finansijski budžet. Operativni budžet je pripremljen pre finansijskog budžeta, s obzirom da mnoge aktivnosti finansiranja nisu poznate dok se ne pripremi operativni budžet.
U izradi uzorka operativnog budžeta , ja ću koristiti primer malog grnčarskog posla, ArtCraft Keramika, kako bih ilustrovao osnovne koncepte i proračune vezane za operativni budžet poslovanja.
Operativni budžet sastoji se od budžetskog ili prognoziranog bilansa uspjeha koji podržava niz rasporeda:
01 - Budžet prodaje
Ako kompanija ima prodavnicu od cigle i maltera, mora se uključiti i predviđena prodaja iz te radnje, u kojoj se mora predvidjeti online prodaja ako kompanija ima prisustvo na mreži.
Ostali faktori koji se odnose na prognozu prodaje uključuju opšte stanje ekonomije, politiku cena, reklamu, konkurenciju i druge faktore. U našem primeru, prodavnica keramike možda je pretrpela tokom Velike recesije, jer se umjetnička keramika u to vrijeme mogla smatrati luksuzom. Pošto je nezaposlenost velika nakon velike recesije i oporavak je spor, to se i dalje može smatrati luksuzom, a prodaja se može prognozirati sporo.
Budžet prodaje može biti nešto drugačiji od prognoze prodaje nakon što se prilagođava prema željama rukovodstva.
02 - Budžet proizvodnje
Direktno nakon izrade budžeta za prodaju, sledeći zadatak u razvoju operativnog budžeta je sastaviti proizvodni budžet. Budžet proizvodnje govori vlasniku preduzeća koliko jedinica proizvoda proizvodi kako bi zadovoljio potrebe prodaje i završio zahteve inventara. U našem primeru, vlasnik prodavnice keramičkih pločica mora znati koliko komada i kakvu vrstu keramike treba da naprave tokom budžetskog perioda.
Postoji tri dela u budžetu za proizvodnju: direktni materijali kupuju budžet , direktni budžet za rad i nadbiskupni budžet . Svaki od njih mora da proizvede proizvodni budžet.
03 - Nepokretni materijali kupuju budžet
Direktni materijal kupuje budžetske poslove s sirovinama koje firma potrebuje za proizvodni proces. Navodi količinu i troškove svake vrste sirovina koje je potrebna firmi, ali za svaki tip sirovine mora se pripremiti poseban budžet za kupovinu direktnih materijala. Politika zaliha firme pomaže u određivanju količine sirovina koji se čuvaju u popisu.
Direktni materijali kupuju budžet u primjeru za gline koja je potrebna samo za posude. Možete pratiti primer i pripremiti sličan budžet za boju potrebnu za posude.
04 - Direktni radni budžet
Budžetski sati za direktni rad određuju odnos između rada i proizvodnje. Broj jedinica direktnog rada određuje se u budžetu za proizvodnju. Potom se utvrdi ukupan broj direktnih radnih sati i cena po jedinici.
05 - Budžet nad glavom
Budžet nad glavom je sve ostalo od proizvodnje koja nije uključena u kupovinu direktnih materijala i direktni budžet za rad . Obično, direktni budžet za rad pokreće troškove nad glavom. Troškovi koji variraju sa direktnim radom nazivaju se varijabilni nadzemni i sve ostalo je fiksirano nad glavom.
06 - Završni budžet inventara gotovih proizvoda
Završni budžet inventarnih proizvoda za gotovinu je važan jer daje kompaniji informaciju koja je potrebna za izračunavanje jedinične cijene svog proizvoda. Ovaj trošak po jedinici izračunava se iz informacija prikupljenih iz budžeta za kupovinu direktnih materijala, direktnog budžeta za rad i budžeta nad glavom.
Ovaj budžet takođe daje podatke za bilans stanja i izračunava troškove prodate robe na bilansu uspjeha.
07 - Trošak prodatih roba budžeta
Ako imate početak inventara gotovog inventara (što bi bio završni inventar gotovih proizvoda iz prethodnog vremenskog perioda), onda možete pripremiti troškove prodatog budžeta koristeći podatke iz direktnog budžeta za kupovinu materijala, direktnog budžeta za rad i nadbiskupa Budžet.
08 - Budžet za prodaju i administrativne troškove
Neslužbeni dio predviđenog budžeta je prodaja i administrativni troškovi . Ovi troškovi imaju fiksne i varijabilne komponente. Na primjer, provizije prodaje su zasnovane na obimu prodaje i varijaju. Utilities se mogu popraviti.
09 - Budžetska bilansa
Kada završite ove osam budžeta, imate informacije koje su vam potrebne za izradu budžetskog ili prognoziranog bilansa uspjeha. Rezultat budžetskog bilansa uspjeha je poslovni prihod firme, a ne neto dobit. Niste u mogućnosti da pronađete neto dobit dok ne završite finansijski budžet.