Cena prodate robe predstavlja obračun svih troškova uključenih u prodaju proizvoda. Izračunavanje troškova prodate robe za proizvode koji proizvodite ili prodajete može biti komplikovano, u zavisnosti od broja proizvoda i složenosti proizvodnog procesa.
Cena prodate robe je potreban obračun kao dio poreske prijave za poslovanje. Smanjuje vaš poslovni prihod, a time i vaše poslovne takse, tako da je važno da se to ispravi.
Izračunavanje troškova roba prodato - korak po korak
Ovaj "kako" vas vodi kroz izračun za jedan proizvod, tako da možete videti kako se to radi i koje informacije će vam trebati pružiti vaš CPA. Najverovatnije će vam trebati CPA ili poreski profesionalac da biste izračunali COGS za porez na dohodak poslovnih prihoda .
Pre nego što započnete, pogledajte ovaj članak o informacijama koje će vam trebati kako biste izračunali troškove prodate robe. Morate znati količine svake komponente jednačine. U suštini, morate znati početak i količinu zaliha, a biće vam potrebni svi troškovi inventara nabavljeni tokom godine. Pored toga, moraćete da znate koji metod vrednovanja inventara želi vaš računovođa.
Prvi korak: osnovne komponente COGS kalkulacije
Osnovni proračun je:
- Početni troškovi zaliha (na početku godine)
- Dodatni troškovi zaliha (inventar nabavljen tokom godine)
- Minus završni inventar (na kraju godine)
- Jednak trošak prodate robe
Na primjer:
14.000 dolara troškova inventara na početku godine
+ 8.000 dolara troškova dodatnog inventara nabavljenog tokom godine
- 10.000 $ za završetak inventara
= 12.000 $ troškova prodate robe.
Proces izračunavanja COGS-a vam omogućava da odbijete sve troškove proizvoda koje prodajete, bilo da ih proizvodite ili kupujete i ponovo ih prodate.
U COGS su uključene dvije vrste troškova: Direktno i Indirektno.
- Direktni troškovi su troškovi koji se odnose na proizvodnju ili kupovinu proizvoda.
- Indirektni troškovi su troškovi vezani za skladištenje, postrojenja, opremu i rad.
Drugi korak: odredite direktne troškove
Odredite direktne troškove, uključujući:
Cena za kupovinu robe za preprodaju
Cijena sirovina
Troškovi pakovanja
Radite u procesu
Troškovi zaliha gotovih proizvoda
Potrošni materijal za proizvodnju
Direktni troškovi koji se odnose na proizvodnju (na primjer, komunalne usluge i zakupnine za proizvodni pogon)
Treći korak: određivanje indirektnih troškova
Indirektni troškovi uključuju proizvodni materijal i potrošni materijal
- Rad (za radnike koji stvarno dodiruju proizvod)
- Troškovi za skladištenje / veleprodaju proizvoda
- Amortizacija opreme koja se koristi za proizvodnju, pakovanje ili skladištenje proizvoda
- Plate administratora, menadžeri koji nadgledaju proizvodnju
- Oprema koja se koristi za administrativni rad (ne proizvodnje)
Četvrti korak: utvrdite troškove smještaja
Troškovi smještaja najteže se utvrđuju. Ovde dolazi dobar CPA . Vaš CPA mora dodijeliti procenat vaših troškova objekta (rent ili hipotekarnih kamata, komunalnih usluga i drugih troškova) za svaki proizvod, za predmetni obračunski period (obično godinu dana, u poreske svrhe) .
Korak pet: Odredite početni inventar
Inventar sadrži robu na zalihama, sirovine, rad u toku, gotove proizvode i snabdevanje koje su deo predmeta.
Početni inventar ove godine mora biti potpuno isti kao i vaš završni inventar prošle godine. Ukoliko to nije slučaj, morate podneti objašnjenje za razliku.
Šest korak: Dodajte kupovine inventara
Većina preduzeća dodaju inventar tokom godine. Morate pratiti troškove svake pošiljke ili ukupne troškove proizvodnje za svaki proizvod koji dodate u inventar. Za kupljene proizvode čuvajte račune i sve druge papire. Za predmete koje napravite, bit će vam potrebna pomoć CPA-a da biste utvrdili troškove za dodavanje inventara.
Korak Sedam: Odredite završni inventar
Završni troškovi inventara se obično određuju uzimanjem fizičkog inventara proizvoda ili procjenom.
Završni troškovi inventara mogu se smanjiti za oštećene, bezvrijedne ili zastarele inventare . Za oštećeni inventar, prijavite procijenjenu vrijednost. Za bezvrijedni inventar, morate dostaviti dokaze da je uništen. Za zastarjelu inventara, takođe morate pokazati dokaze o smanjenju vrednosti. Razmislite o doniranju zastarjelih zaliha u dobrotvorne svrhe .
Korak osam: Uradite COGS kalkulaciju
U ovom trenutku, imate sve informacije koje treba da uradite izračunavanje COGS-a. To možete učiniti na preglednici ili vam računovođa pomoći.
Metode vrednovanja inventara
Krajnji predmet koji treba odrediti je kako je inventar prodat. Postoje dve prihvatljive metode za utvrđivanje koji inventar je ostavljen na kraju obračunskog perioda: LIFO (Poslednji, prvi put) ili FIFO (prvi put, prvi put) .
Vaš CPA će vam pomoći da odredite koji je način najbolje za vašu poreznu situaciju. Ako promijenite svoj metod vrednovanja , morate se prijaviti za IRS za odobrenje. Na primjer, ako je ovo prva godina kada vaše preduzeće koristi LIFO metod, morate se prijaviti na IRS da izvršite ovu promjenu. Koristite IRS Form 970 - Aplikacija za korištenje metode LIFO inventara.
Troškovi robe koji se prodaju uz povraćaj poreza
Proces i forma za izračunavanje troškova prodate robe i uključivanje u vašu poresku prijavu za preduzeća su različiti za različite vrste preduzeća.
Za poduzetnike i pojedinačne LLC kompanije koje koriste list C, troškovi prodate robe su izračunati u Dijelu III i uključeni u odjeljak prihoda (Dio I).
Za partnerstva, LLC preduzeća, korporacije i S korporacije sa više članica, trošak prodate robe obračunava se na Obrazcu 1125-A. Ovaj oblik je komplikovan, i dobra je ideja da vam poreski profesionalac pomogne u tome.
Neki dodatni saveti za ovaj proračun
- POMOĆ: Možete samo odbiti troškove prodate robe ako imate prodaju. Ako kupujete ili proizvodite proizvode za prodaju, a vi ne prodate proizvode, ne možete odbiti ove troškove.
- Ako vaše preduzeće ima manje od milion dolara u prodaji / prijemu godišnje, ne morate prijaviti inventar.
- Za više informacija o proceni zaliha i troškovima prodate robe pogledajte publikaciju IRS 538 "Periodi i metode računovodstva".
- Ne možete koristiti metodu "niže cene ili tržišta" ako koristite procjenu LIFO inventara. Morate koristiti metodu "troškova" vrednovanja inventara (ne "niže od troškova ili tržišta") ako koristite metoda računovodstva gotovine . Najbolje je koristiti metode obračunavanja ako imate inventar.
Odricanje od odgovornosti : Informacije u ovom članku i na ovoj web stranici su namijenjene opštim, a ne poreskim ili pravnim savjetima. Svaka situacija je drugačija i okolnosti se menjaju. Molimo vas da dobijete pomoć od vašeg poreznog savjetnika ili poreskog savjetnika kako biste bili sigurni da su vaše kalkulacije tačne.
Za više detalja i posebnih okolnosti prilikom izračunavanja troškova prodate robe pogledajte ovaj članak iz publikacije 334 IRS.
COGS u akciji: Kako odrediti COGS švajcarskog posla.