Osnove budžetskog dokumenta gotovine i Izveštaj o novčanim tokovima
Osnove gotovinskog budžeta
Budžet za gotovinu je važan jer pomaže vlasniku firme da upravlja kapitalnim mrežama kompanije. Vlasnici preduzeća obično pripremaju gotovinski budžet svakog meseca, mada neki vlasnici preduzeća odluče da pripremaju budžetski budžet kvartalno. Možete se setiti budžeta gotovine kao kratkoročnog finansijskog instrumenta; manje formalan nego sveobuhvatni izveštaj o tokovima gotovine i, stoga, lakše i brže se priprema. Ono opisuje koliko gotovine preuzima vaša firma i koliko novca uzima. Dakle, dokument o gotovinskoj budžetu vam govori koliko je gotovog novca na raspolaganju firmi na kraju svakog meseca.
Ako budžet za gotovinu pokazuje povećanje neto obrtnog kapitala, možete koristiti to povećanje kako biste smanjili operativne troškove - na primer otplatom pozajmljenog novca. Ako budžet za gotovinu pokazuje smanjenje neto obrtnog kapitala, možda ćete morati pronaći način povećanja raspoloživog novca - crtanjem kreditne linije, uzimanjem bankarskog kredita ili faktoringa .
Faktoring, koji je naročito uobičajen u industriji odjeće, sastoji se od prodaje vaših potraživanja sa popustom trećim licima. S obzirom da faktoring stranka preuzima vlasništvo nad potraživanjima od vlasnika preduzeća, stoga tražite svojim kupcima a ne vašoj kompaniji za plaćanje, to je dobar način prikupljanja kapitala kada vaš kreditni status ne može podržati kredit.
Primer gotovinskog budžeta
Evo kako izgleda jednostavan gotovinski budžetski dokument:
| Izvori gotovine | |
| Početak novca | 6.000 dolara |
| Prodaja gotovog novca | 4.000 dolara |
| Prodaja imovine | $ 2,000 |
| Prikupljena potraživanja | $ 12,000 |
| Ukupna gotovina dostupna | 24.000 dolara |
Upotreba gotovine | |
| Materijali | 4.000 dolara |
| Rad | 6.000 dolara |
| Fiksirana nad glavom | 3.000 dolara |
| Prodaja i administracija | 3.000 dolara |
| Kupovina imovine | $ 2,000 |
| Ukupan novac korišćen | 18.000 dolara |
| Neto gotovina | 6.000 dolara |
U ovom primjeru krajnji raspoloživi novac (24.000 dolara) premašuje korišteni krajnji novac (18.000 dolara) za 6.000 dolara, što predstavlja neto gotovinu i početnu novčanu poziciju za naredni mjesec.
Izjava o tokovima gotovine
Izveštaj o tokovima gotovog novca je sveobuhvatniji izveštaj pripremljen zajedno sa Bilansom uspjeha i bilansom stanja . Generalno govoreći, Izveštaj o tokovima gotovog novca je formalni prikaz kreditnih i debitnih stavki prikazanih u budžetu gotovine. Ona razmatra mnoge iste izvore i upotrebu gotovine prikazane u dokumentu o gotovinskom budžetu tokom dužeg vremenskog perioda, obično na kraju fiskalnog kvartala i ponovo krajem godine.
Razlike između budžeta gotovine i izjave o novčanim tokovima
Jedna od razlika između Gotovinskog budžeta i Izveštaja o novčanim tokovima je za javna preduzeća, Izjavu o novčanim tokovima dio je potrebnog finansijskog izveštaja koji mora biti pripremljen i predstavljen u skladu sa standardima FASB-a (nezavisno finansijsko računovodstvo Odbor za standarde).
Iako nije zakonski obavezan, većina računovodstvenih preduzeća koja priprema finansijske izvještaje za privatna preduzeća pridržavaju se istih standarda FASB-a.
Još jedna velika razlika između kratkoročnog gotovinskog budžeta i dugoročne izjave o tokovima gotovog novca jeste da ona uključuje amortizaciju . Iako troškovi amortizacije ne menjaju neto novčanu poziciju kompanije, stvarna vrijednost kompanije nužno računa na smanjenje vrijednosti većine poslovnih sredstava tokom vremena.
Da bi adekvatno upravljala preduzećem, vlasnik malih preduzeća mora redovno pripremati oba finansijska izveštaja i pažljivo ih analizirati.